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2018年度行政事業單位國有資產報表編製說明

訪問次數:3603 來源: 發布時間:2019-09-27 08:24
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第一部分:總體要求

一、編報範圍

本套報表編報範圍包括:2019年09月27日以前經機構編製管理部門批準成立的,執行行政、事業(包括:科學事業單位、中小學校、高等學校、醫院、基層醫療衛生機構、測繪事業單位、地質勘查事業單位、彩票機構等)單位財務和會計製度的各級各類行政事業單位、社會團體;執行民間非營利組織會計製度的社會團體等單位(以下簡稱單位)。

執行企業會計製度的事業單位、行政單位附屬的未脫鉤經濟實體,事業單位興辦、具有法人資格的企業,2018年已完成脫鉤的培訓療養機構、行業商會協會,不列入此次填報範圍。

解放軍、武警部隊不納入本套報表填報範圍。

涉密單位按照有關保密規定,報送彙總表有關數據。

二、報表構成

本套《2018年度行政事業單位國有資產報表》包括單戶表、彙總表兩部分,其中:

(一)單戶表由各行政事業單位編報,包括封麵和12張主表,分別為:財資01資產負債簡表、財資02機構人員情況表、財資03固定和無形資產存量情況表、財資04固定和無形資產配置情況表、財資05土地情況表、財資06房屋情況表、財資07車輛情況表、財資08在建工程情況表、財資09行政單位公共基礎設施情況表、財資10資產出租出借情況表、財資11資產處置情況表和財資12對外投資情況表。

(二)彙總表由單戶表彙總生成,由各行政事業單位、各級主管部門、財政部門按照財務隸屬關係(行政區劃)逐級彙總編報,包括封麵和8張主表,分別為:財資綜01資產負債簡表、財資綜02機構人員情況表、財資綜03資產情況彙總表、財資綜04資產配置情況彙總表、財資綜05資產使用情況彙總表、財資綜06資產處置情況彙總表、財資綜07資產收益情況彙總表和財資綜08行政單位公共基礎設施情況彙總表。

三、編報要求

(一)各行政事業單位應當按照財務隸屬關係或預算管理級次,逐級彙總上報2018年度國有資產報告數據。

(二)各行政事業單位應結合編報年度財務決算有關工作,在對各項資產進行全麵盤點的基礎上,真實、準確的填報和編製本套報表,並按要求編寫填報說明和分析報告。涉及機構改革的行政事業單位填報口徑應與年度財務決算保持一致。

(三)一級預算單位應對代編資產事項填報調整表。代編資產事項包括:因一級預算單位撥給不屬於本套報表編報範圍單位的財政撥款形成的國有資產,或由本單位代核算的國有資產。代編報表的具體填報方法如下:

1.報表封麵信息中“報表類型”選擇“調整表”填列;其他封麵信息全部按代編單位實際情況填列。

2.表中內容需要按資產實際情況逐項填列。

3.代編調整表的單位原則上僅限於一級預算單位,各級財政部門不得使用“調整表”。

(四)本套報表的單戶錄入金額單位為“元”(保留兩位小數),彙總打印報表以“萬元”為金額單位(保留兩位小數)。

第二部分:2018年度行政事業單位國有資產報表編製說明

一、封麵編製說明

  1. 單位名稱:填列單位全稱,並加蓋單位公章。行政事業單位主管部門填報本級報表時,應在單位名稱後加注“(本級)”。
  2. 單位負責人、資產管理負責人、填表人、電話號碼、單位地址,均按單位實際情況如實、完整填報,其中資產管理負責人是指承擔資產管理職責部門的負責人;單位地址應按照省、市(地)、縣(區)逐級填寫詳細地址。
  3. 報送日期:填列單位實際報送報表的日期。
  4. 統一社會信用代碼(組織機構代碼):依據登記管理部門發放的18位代碼填寫。未實行統一社會信用代碼的,依據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位代碼填列。尚未領取統一社會信用代碼(組織機構代碼)的單位,應主動與當地相關登記管理部門聯係辦理核發手續,並編報臨時代碼。
  5. 財政預算代碼:指單位在財政預算部門的編碼,該代碼應與部門預算代碼一致。
  6. 單位所在地區:指單位實際所在地,依據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》(GB/T 2260-2007填列。
  7. 隸屬關係:本代碼由“行政隸屬關係代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下:

(1)中央單位(不論級次和所在地區):“行政隸屬關係代碼”均填零,“部門標識代碼”根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》(GB/T 4657-2009)編製。

(2)地方單位:

“行政隸屬關係代碼”根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》(GB/T 2206-2007)編製。具體編製方法:省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字後加4個零表示,如湖北省省屬單位一律填列“420000”;地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字後加2個零表示,如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”;縣級(含鄉鎮)所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示,如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。

“部門標識代碼”按照單位財務或歸口管理的部門、機構,比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》(GB/T 4657-2009)填報。各級政府財政部門彙總本級預算單位或者下級財政報送資產數據時建立的彙總報表,一律選擇“999”(財政彙總)填列。

  1. 事業單位改革分類:已經完成事業單位改革的單位,應按照改革後確定的單位分類,在“行政類事業單位”、“公益一類事業單位”、“公益二類事業單位”、“生產經營類事業單位”四種類型中選擇填列;未完成事業單位改革的單位,選擇填列“未完成改革單位”。
  2. 單位執行會計製度:指單位截止2019年09月27日執行的會計製度,分為行政單位會計製度、事業單位會計製度、科學事業單位會計製度、中小學校會計製度、高等學校會計製度、醫院會計製度、基層醫療衛生機構會計製度、測繪事業單位會計製度、地質勘查單位會計製度、彩票機構會計製度、民間非營利組織會計製度、其他。主管部門、各級財政部門編報彙總報表時不填列本項。
  3. 報表類型:按單位具體填報的報表類型選擇填列。其中:“0”表示單戶表,由獨立核算行政事業單位編製報表時使用。“1”表示彙總表,由各主管部門或各級財政部門編報彙總表時使用。“2”表示調整表,由一級預算單位編報代編資產事項時使用。
  4. 上報因素:根據單位實際報送情況選擇填列。主管部門、各級財政部門編報彙總報表時不填列本項。

“0”表示連續上報,由連續編報資產報表且報表類型未改變的單位使用。如單位隻是組織機構代碼發生改變,仍選擇連續上報。

“1”表示新增單位,由新設立的單位(包括因機構改革進行合並、分立的單位)和同財政部門新建立經費繳撥關係的社會團體。

“2”表示上年應報未報,由上一年度應編未編資產報表的單位使用。

“3”表示隸屬關係改變,由當年因機構改革等原因改變隸屬關係的單位使用。

  1. 單位基本性質:依據政府編製管理部門確定的單位性質,根據共產黨機關、政府機關、人大機關、政協機關、群眾團體、民主黨派、政法機關、參照公務員法管理的事業單位、財政補助事業單位、經費自理事業單位、社會團體及其他填列。主管部門、各級財政部門編報彙總報表時不填列本項。
  2. 機構行業類型:依據國家標準《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2017)填列。單位應當根據實際從事經濟活動的性質選擇行業類型,而不應直接按照主管部門所在行業分類進行選擇填列。
  3. 預算管理級次:依據單位歸屬省、地(市)、縣、鄉鎮四級政府填列。
  4. 是否編報部門決算:依據單位編報部門決算的實際情況選擇是、否填列。
  5. 備用碼(六位):各主管部門可根據需要自行編製代碼,下發基層單位填報。

邏輯性審核公式:

  • 單位名稱應不少於三個漢字;
  • 單位負責人應不少於兩個漢字;
  • 資產管理負責人應不少於兩個漢字;
  • 填表人應不少於兩個漢字;
  • 電話號碼不應為空且應為數字;
  • 單位地址應大於10字符的長度;
  • 報送日期不應為空;
  • 單位所在地區不應為空;
  • 隸屬關係不應為空;
  • 單位執行會計製度不應為空;
  • 單位執行“行政單位會計製度”、“民間非營利組織會計製度”及“其他”以外的會計製度時,事業單位改革分類不應為空;
  • 報表類型不應為空;
  • 上報因素不應為空;
  • 單位基本性質不應為空;
  • 機構行業類型不應為空;
  • 預算管理級次不應為空;
  • 是否編報部門決算不應為空;
  • 統一社會信用代碼(組織機構代碼)應為18位或9位,且編碼符合強製性國家標準GB 32100-2015《法人和其他組織統一社會信用代碼編碼規則》、IDC規則要求;
  • 當單位基本性質選擇非經費自理事業單位時,財政預算代碼不應為空。

二、資產負債簡表(財資01表)

本表反映行政單位、事業單位、民間非營利組織期初、期末資產和負債的賬麵數及實有數情況。其中:賬麵數是以財務會計報表和資產管理信息係統相關數據為基礎進行填報;實有數是以盤點結果數據為基礎進行填報。

主要指標說明:

  1. 短期投資:反映持有時間不超過1年(含1年)的投資。短期投資期末賬麵數應與財資12表對外投資情況表中投資性質為“短期投資”的第10列“對外投資期末賬麵數”合計數保持一致。
  2. 長期投資:反映持有時間超過1年(不含1年)的股權和債權性質的投資。長期投資期末賬麵數應與財資12表對外投資情況表中投資性質為“長期債券投資”、“長期股權投資”的第10列“對外投資期末賬麵數”合計數保持一致。
  3. 固定資產原價:固定資產原價賬麵數取自資產管理信息係統期末固定資產卡片合計數;固定資產原價實有數按照盤點結果如實填列。

4.固定資產累計折舊:累計折舊賬麵數取自資產管理信息係統期末固定資產卡片中累計折舊的合計數;累計折舊實有數按照盤點結果如實填列。

  1. 無形資產原價:無形資產原價賬麵數取自資產管理信息係統期末無形資產卡片合計數;無形資產原價實有數按照盤點結果如實填列。
  2. 累計攤銷:累計攤銷賬麵數取自資產管理信息係統期末無形資產卡片中累計攤銷的合計數;累計攤銷實有數按照盤點結果如實填列。
  3. 待處理財產損溢(待處置資產損溢):本表中的待處理財產損溢(待處置資產損溢)的賬麵數和實有數不得填列。財務會計報表中的待處理財產損溢(待處置資產損溢)中的相關數據應還原到原轉入科目中。
  4. 其他科目指標的賬麵數應依據財務會計報表相關數據為基礎進行手工填列。其他科目指標的實有數應以盤點結果為基礎進行手工填列。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 1行1~3欄=(2+10+13+14+18+19+22+23)行1~3欄;
  • 2行1~3欄=(3+4+5+6+7+8+9)行1~3欄;
  • 10行1~3欄=(11-12)行1~3欄;
  • 14行1~3欄=(15-16)行1~3欄;
  • 19行1~3欄=(20-21)行1~3欄;
  • 24行1~3欄=(25+33+34)行1~3欄;
  • 25行1~3欄=(26+27+28+29+30+31+32)行1~3欄;
  • 38行1~3欄=(1-24)行1~3欄;
  • 39行4~6欄=(40+51+52+55+56+60)行4~6欄;
  • 40行4~6欄=(41+42+43+44+45+46+47+48+49+50)行4~6欄;
  • 52行4~6欄=(53-54)行4~6欄;
  • 56行4~6欄=(57-58)行4~6欄;
  • 62行4~6欄=(63+74+75)行4~6欄;
  • 63行4~6欄=(64+65+66+67+68+69+70+71+72+73)行4~6欄;
  • 76行4~6欄=(39-62)行4~6欄;
  • 77行7~9欄=(78+85+88+89+90+91+92+93+94)行7~9欄;
  • 78行7~9欄=(79+80+81+82+83+84)行7~9欄;
  • 88行7~9欄=(86-87)行7~9欄;
  • 100行7~9欄=(101+107+111)行7~9欄;
  • 101行7~9欄=(102+103+104+105+106)行7~9欄;
  • 107行7~9欄=(108+109+110)行7~9欄;
  • 114行7~9欄=(77-100)行7~9欄。

表間公式:

  • 10行1、2欄+52行4、5欄+88行7、8欄=財資03表2行4、8欄;
  • 10行3欄+52行6欄+88行9欄=財資03表2行28欄;
  • 11行1欄+53行4欄+86行7欄=財資03表2行2欄;
  • 11行2欄+53行5欄+86行8欄=財資03表2行6欄;
  • 11行3欄+53行6欄+86行9欄=財資03表2行26欄;
  • 12行1欄+54行4欄+87行7欄=財資03表2行3欄;
  • 12行2欄+54行5欄+87行8欄=財資03表2行7欄;
  • 12行3欄+54行6欄+87行9欄=財資03表2行27欄;
  • 14行1欄+56行4欄+91行7欄=財資03表21行4欄;
  • 14行2欄+56行5欄+91行8欄=財資03表21行8欄;
  • 14行3欄+56行6欄+91行9欄=財資03表21行28欄;
  • 16行1欄+58行4欄≤財資03表21行3欄;
  • 16行2欄+58行5欄≤財資03表21行7欄;
  • 16行3欄+58行6欄≤財資03表21行27欄;
  • 15行1欄+57行4欄+91行7欄≤財資03表21行2欄;
  • 15行2欄+57行5欄+91行8欄≤財資03表21行6欄;
  • 15行3欄+57行6欄+91行9欄≤財資03表21行26欄;
  • 13行2欄+55行5欄+89行8欄=財資08表1行9欄;
  • 19行1欄=財資09表1行4欄;
  • 20行1欄=財資09表1行2欄;
  • 21行1欄=財資09表1行3欄;
  • 19行2欄=財資09表1行8欄;
  • 20行2欄=財資09表1行6欄;
  • 21行2欄=財資09表1行7欄;
  • 19行3欄=財資09表1行12欄;
  • 20行3欄=財資09表1行10欄;
  • 21行3欄=財資09表1行11欄;
  • 43行5欄+80行8欄=財資12表1行10欄(11欄投資性質=短期投資);
  • 51行5欄+85行8欄=財資12表1行10欄(11欄投資性質=“長期債券投資”或“長期股權投資”)。

核實性公式:

  • 1行2欄+39行5欄+77行8欄=0(負債表不應為空),提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 除24行1~3欄,25行1~3欄,27行1~3欄,38行1~3欄,62行4~6欄,63行4~6欄,65行4~6欄,76行4~6欄,100行7~9欄,101行7~9欄,105行7~9欄,114行7~9欄,其他指標小於零,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 本期資產負債表所有指標的“期初賬麵數”不等於上期負債表相應指標的“期末賬麵數”,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 1行、2行、10行、13行、14行|2欄-1欄|/1欄>20%(資產負債表中的主要指標年末數與年初數增減變動超過20%進行提示), 提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 39行、40行、51行、52行、55行、56行、62行、76行|5欄-4欄|/4欄>20%(資產負債表中的主要指標年末數與年初數增減變動超過20%進行提示), 提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 77行、78行、85行、88行、89行、91行、100行、114行|8欄-7欄|/7欄>20%(資產負債表中的主要指標年末數與年初數增減變動超過20%進行提示), 提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 如果1~38行2欄>0,但3欄=0(期末賬麵數大於0,實有數應大於0),提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 如果39~76行5欄>0,但6欄=0(期末賬麵數大於0,實有數應大於0),提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 如果77~114行8欄>0,但9欄=0(期末賬麵數大於0,實有數應大於0),提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 3~5行2欄≠3~5行3欄,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 41、42、44行5欄≠41、42、44行6欄,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 79行8欄≠79行9欄,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • |1~38行3欄-1~38行2欄|/1~38行2欄>50%,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • |39~76行6欄-39~76行5欄|/39~76行5欄>50%,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • |77~114行9欄-77~114行8欄|/77~114行8欄>50%,提示核實性錯誤,並需填寫說明。

三、機構人員情況表(財資02表)

本表反映行政事業單位年末機構設置、人員編製及實有情況等。

主要指標說明:

(一)人員情況

  1. 在職人員

(1)共產黨機關人員:填列各級共產黨機關人員。

(2)政府機關人員:填列各級政府機關行政人員,不含公安機關、司法行政機關和國家安全機關行政人員。

(3)人大機關人員:填列各級人大機關行政人員。

(4)政協機關人員:填列各級政協機關行政人員。

(5)群眾團體人員:填列行使行政職能的全國性群眾團體機關行政人員。

(6)民主黨派人員:填列民主黨派機關行政人員,中華全國工商業聯合會機關行政人員在此填列。

(7)政法機關人員:填列公安機關、檢察院、法院、司法行政機關和國家安全機關行政人員。

(8)工勤人員:填列行政單位編製中由政府編製部門核定的工勤編製人員。事業單位的工勤人員編製含在單位事業編製中,不單獨反映。

(9)參照公務員法管理人員:填列單位經政府編製管理部門批準參照《中華人民共和國公務員法》管理的人員。

(10)財政補助人員:填列經政府編製管理部門核定的財政補助編製人員。

(11)經費自理人員:填列經政府編製管理部門核定的經費自理編製人員。

  1. 離退休人員

(1)離休人員:填列符合國家離休政策,已經離休的人員數。

(2)退休人員:填列符合國家退休政策,已經退休的人員數。不包括內退人員數(不符合國家退休政策,但按本單位有關規定已經退休人員數)。

  1. 其他人員:填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編製外聘用人員,不包括工勤編製人員和臨時工。
  2. 遺屬人員:填列按規定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。
  3. 編製人數:填列經政府編製管理部門核定的人員編製數。
  4. 年末實有人數:填列在政府編製管理部門核定的編製內、由單位人事部門管理的實有在職人數以及離退休人數。

(1)公共預算財政撥款(補助)開支人數:填列單位用公共預算財政撥款(補助)開支基本工資或離退休費的人員數。

(2)經費自理人數:填列單位用政府性基金、財政專戶管理資金以及其他非公共預算財政撥款(補助)開支基本工資或離退休費的人員數。

(二)機構情況

  1. 獨立編製機構數:填列經政府編製管理部門批準的行政事業機構數。
  2. 獨立核算機構數:填列經政府編製管理部門批準並實行財務獨立核算的行政事業機構數。

納入部門預算管理、獨立編報預算的單位,應按獨立核算機構編報本套報表;實行會計集中核算方式的單位,由於其作為預算執行和會計核算的主體地位不變,應作為獨立核算機構編報本套報表。

  1. 共產黨機關:填列各級共產黨機關機構數。
  2. 政府機關:填列各級政府機關機構數,不含公安機關、司法行政機關和國家安全機關。
  3. 人大機關:填列各級人大機關機構數。
  4. 政協機關:填列各級政協機關機構數。
  5. 群眾團體:填列行使行政職能的全國性群眾團體機構數。
  6. 民主黨派:填列民主黨派機關機構數,中華全國工商業聯合會機關在此填列。
  7. 政法機關:填列公安機關、檢察院、法院、司法行政機關和國家安全機關機構數。
  8. 經費自理:填列經政府編製管理部門核定的經費自理事業編製機構。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 2行=(3+13)行;
  • 3行=(4+12)行;
  • 4行=(5+6+7+8+9+10+11)行;
  • 13行=(14+15+16)行;
  • 17行=(18+19)行;
  • 23行=(24+32+36)行;
  • 24行=(25+26+27+28+29+30+31)行;
  • 32行=(33+34+35)行;
  • 2欄=(3+4)欄;
  • 4欄=(5+6)欄;
  • 23~36行7欄≥23~36行8欄;
  • 各行各欄≥0。

核實性公式:

  • 2行1欄=0時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 2行2欄=0時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 23行7欄=0時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“共產黨機關”時,5行1、2欄=0,6~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“共產黨機關”時,25行7欄=0,26~31行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“政府機關”時,6行1、2欄=0,5、7~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“政府機關”時,26行7欄=0,25、27~31行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“人大機關”時,7行1、2欄=0,5~6、8~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“人大機關”時,27行7欄=0,25~26、28~31行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“政協機關”時,8行1、2欄=0,5~7、9~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“政協機關”時,28行7欄=0,25~27、29~31行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“群眾團體”時,9行1、2欄=0,5~8、10~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“群眾團體”時,29行7欄=0,25~28、30~31行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“民主黨派”時,10行1、2欄=0,5~9、11行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“民主黨派”時,30行7欄=0,25~29、31行7欄>0, 提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“政法機關”時,11行1、2欄=0,5~10行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“政法機關”時,31行7欄=0,25~30行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“參照公務員法管理的事業單位”時,14行1、2欄=0,3、15~16行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“參照公務員法管理的事業單位”時,33行7欄=0,24、34~35行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“財政補助事業單位”時,15行1、2欄=0,3、14、16行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“財政補助事業單位”時,34行7欄=0,24、33、35行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“經費自理事業單位”時,16行1、2欄=0,3、14、15行1、2欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 封麵單位基本性質=“經費自理事業單位”時,35行7欄=0,24、33、34行7欄>0,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 本期2行1欄,2行2欄,23行7欄不等於上期機構人員情況表的2行1欄,2行2欄,23行7欄,提示核實性錯誤,並需填寫說明。

四、固定和無形資產存量情況表(財資03表)

本表以資產管理信息係統中的固定和無形資產卡片數據為基礎,按照資產分類分項反映固定和無形資產本年度賬麵期初數和賬麵期末數,並依據盤點結果數據為基礎填報固定和無形資產期末實有數。主要指標說明:

  1. 土地:反映境外購置具有土地所有權的資產。
  2. 辦公用房:按照《黨政機關辦公用房建設標準》(發改投資〔2014〕2674號)相關規定,本表中辦公用房用途分類是指辦公室用房、服務用房、設備用房和附屬用房。數量原則上按建築麵積填列。

辦公室用房:按照《黨政機關辦公用房建設標準》(發改投資〔2014〕2674號)相關規定,填寫領導人員辦公室和一般工作人員辦公室的使用麵積。

  1. 業務用房:填列單位為開展各類業務設置的特殊技術業務場所。包括行政單位業務用房(1020402)、公共安全用房(1020500)、事業單位用房(1020600)及社會團體用房(1020700)等行政事業單位業務類用房,數量原則上按建築麵積填列。
  2. 其他用房:填列除辦公用房和業務用房以外的所有房屋。
  3. 車輛:填列單位占有使用的機動車輛(不含摩托車、電動自行車、輪椅車、非機動車輛等)。
  4. 機械設備:提取資產分類為“機械設備(210000)”下的所有資產。
  5. 期初賬麵數:反映本年度各類固定和無形資產的期初數量和金額。
  6. 期末賬麵數:反映本年度各類固定和無形資產期末數量和金額。根據卡片記錄情況,分別按照自用、出租出借、閑置、其他等資產狀態提取相應數據。

(1)自用:是指本單位占有的,且處於在用狀態。

(2)出租出借:是指本單位讓渡給其他單位使用,並簽署相關租借協議。

(3)閑置:是指本年滿足使用條件但未投入使用的。

(4)其他:是指除自用、出租出借、閑置等以外的使用情形。

  1. 期末實有數:原則上以盤點結果為基礎進行填列。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 1行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄=(2+21)行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄;
  • 2行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄=(3+10+14+16+18+19)行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄;
  • 3行各欄≥(4+5)行各欄;
  • 5行各欄=(6+8+9)行各欄;
  • 6行各欄≥7行各欄;
  • 14行各欄≥15行各欄;
  • 16行各欄≥17行各欄;
  • 19行各欄≥20行各欄;
  • 21行各欄≥(22+23+24+25)行各欄;
  • 1~25行5欄=1~25行(9+13+17+21)欄;
  • 1~25行6欄=1~25行(10+14+18+22)欄;
  • 1~25行7欄=1~25行(11+15+19+23)欄;
  • 1~25行8欄=1~25行(12+16+20+24)欄;
  • 1~25行4、8、12、16、20、24、28欄=1~25行(2-3、6-7、10-11、14-15、18-19、22-23、26-27)欄。

表間公式:

  • 1行2欄≥財資01表(11+15)行1欄+(53+57)行4欄+(86+91)行7欄;
  • 1行3欄≥財資01表(12+16)行1欄+(54+58)行4欄+87行7欄;
  • 1行4欄=財資01表(10+14)行1欄+(52+56)行4欄+(88+91)行7欄;
  • 1行6欄≥財資01表(11+15)行2欄+(53+57)行5欄+(86+91)行8欄;
  • 1行7欄≥財資01表(12+16)行2欄+(54+58)行5欄+87行8欄;
  • 1行8欄=財資01表(10+14)行2欄+(52+56)行5欄+(88+91)行8欄;
  • 1行26欄≥財資01表(11+15)行3欄+(53+57)行6欄+(86+91)行9欄;
  • 1行27欄≥財資01表(12+16)行3欄+(54+58)行6欄+87行9欄;
  • 1行28欄=財資01表(10+14)行3欄+(52+56)行6欄+(88+91)行9欄;
  • 2行2欄=財資01表11行1欄+53行4欄+86行7欄;
  • 2行3欄=財資01表12行1欄+54行4欄+87行7欄;
  • 2行4欄=財資01表10行1欄+52行4欄+88行7欄;
  • 2行6欄=財資01表11行2欄+53行5欄+86行8欄;
  • 2行7欄=財資01表12行2欄+54行5欄+87行8欄;
  • 2行8欄=財資01表10行2欄+52行5欄+88行8欄;
  • 2行26欄=財資01表11行3欄+53行6欄+86行9欄;
  • 2行27欄=財資01表12行3欄+54行6欄+87行9欄;
  • 2行28欄=財資01表10行3欄+52行6欄+88行9欄;
  • 4行5~8欄+24行5~8欄=財資05表1行12、17~19欄;
  • 4行25~28欄+24行25~28欄=財資05表1行20~23欄;
  • 5行5~8欄=財資06表“本單位房屋小計”行16、13~15欄;
  • 6行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行22欄;
  • 7行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行28欄;
  • 8行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行34欄;
  • 9行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行40欄;
  • 5行25~28欄=財資06表“本單位房屋小計”行46~49欄;
  • 11行6~8、26~28欄=財資07表1行13~15、16~18欄;
  • 21行2欄≥財資01表15行1欄+57行4欄+91行7欄;
  • 21行3欄≥財資01表16行1欄+58行4欄;
  • 21行4欄=財資01表14行1欄+56行4欄+91行7欄;
  • 21行6欄≥財資01表15行2欄+57行5欄+91行8欄;
  • 21行7欄≥財資01表16行2欄+58行5欄;
  • 21行8欄=財資01表14行2欄+56行5欄+91行8欄;
  • 21行26欄≥財資01表15行3欄+57行6欄+91行9欄;
  • 21行27欄≥財資01表16行3欄+58行6欄;
  • 21行28欄=財資01表14行3欄+56行6欄+91行9欄;

五、固定和無形資產配置情況表(財資04表)

本表反映單位通過不同配置方式本年增加固定和無形資產的賬麵數情況,由資產管理信息係統中資產卡片相關數據提取填報。

主要指標說明:

  1. 本年賬麵增加數:該指標按照配置方式分別填列。

配置方式分為新購、調撥、接受捐贈、置換、其他等五種方式,其中:新購是指新建、購置、後續支出、自行研製、在建工程轉固形成、融資租入等方式;其他是指會計差錯調增和盤盈等方式。

  1. 數量、原值、累計折舊/攤銷、淨值:由資產管理信息係統中資產卡片相關數據提取填列。按照有關規定並報經有關部門批準接受捐贈、無償調入或置換進來的無需安裝的資產,應按調出方賬麵價值加上相關稅費、運輸費等,作為調入資產的入賬價值。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 1行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄=(2+21)行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄;
  • 2行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄=(3+10+14+16+18+19)行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄;
  • 3行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄≥(4+5)行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄;
  • 5行1、5、9、13、17、21欄=(6+8+9)行1、5、9、13、17、21欄;
  • 14行各欄≥15行各欄;
  • 16行各欄≥17各欄;
  • 19行各欄≥20行各欄;
  • 21行各欄≥(22+23+24+25)行各欄;
  • 1~25行2、3、4欄=1~25行(6+10+14+18+22、7+11+15+19+23、8+12+16+20+24)欄;
  • 4~20、22~25行1欄=4~20、22~25行(5+9+13+17+21)欄;
  • 1~25行4、8、12、16、20、24欄=1~25行(2-3、6-7、10-11、14-15、18-19、22-23)欄;

核實性公式:

Ø  如果財資01表固定資產原價期末賬麵數大於期初賬麵數,財資04表2行2欄=0,提示核實性錯誤,並需填寫說明。

  • 如果財資01表無形資產原價期末賬麵數大於期初賬麵數,財資04表21行2欄=0,提示核實性錯誤,並需填寫說明。

六、土地情況表(財資05表)

本表反映單位年末占有、使用的土地(包含境內外土地使用權和所有權,不含經營租入)情況,其中賬麵數是以資產管理信息係統中資產卡片的相關數據為基礎進行填報;實有數是以盤點結果為基礎進行填報。本表大部分數據原則上由資產管理信息係統自動生成,個別指標數據由單位進行手工填列。

主要指標說明:

  1. 土地權屬證明:土地權屬證明包括土地使用證、土地使用批準文件、相關法律文書及其他能夠證明土地權屬的材料。該指標由在下拉選項中手工選取填列,下拉選項包括:“有土地證”、“有土地權屬相關證明文件”、“無”。
  2. 發證日期:該指標取自資產管理信息係統中的資產卡片的“發證日期”數據。
  3. 土地證號:該指標取自資產管理信息係統中的資產卡片的“權屬證號”數據。
  4. 權屬麵積:權屬麵積是指由相關部門已確認土地所有權、使用權的土地麵積。該指標取自資產管理信息係統中的資產卡片的“使用權麵積”數據。
  5. 期末賬麵數使用狀況:根據資產管理信息係統中資產卡片反映土地的自用、出租出借、閑置、其他等使用狀況自動提取填列。“自用”是指本單位占有的,且處於在用狀態。“出租出借”是指本單位讓渡給其他單位使用,並簽署相關租借協議。“閑置”為本年滿足使用條件但未投入使用。“其他”是指除自用、出租出借、閑置等以外的使用情形。
  6. 期末實有數:根據資產管理信息係統中盤點結果自動提取填列。

邏輯性審核公式:

表內審核公式:

  • 浮動行1欄、3欄、4欄、7欄不能為空;
  • 當7欄為“有土地證”時,8、9、10、11欄不能為空;
  • 當7欄為“有土地相關權屬證明文件”時,8、10、11欄必填,9不填;
  • 當7欄為“無”時,24欄不能為空;
  • 當7欄為“無”時,10欄應等於0;
  • 浮動行12欄>0;
  • 12欄=(13+14+15+16)欄;
  • 19欄=(17-18)欄;
  • 23欄=(21-22)欄;
  • 1行10欄=2行10欄浮動行之和;
  • 1行12~23欄=2行12~23欄浮動行之和;
  • 浮動行16欄>0,24欄備注不能為空。

表間審核公式:

  • 財資03表4行5欄+24行5欄=財資05表1行12欄;
  • 財資03表4行6欄+24行6欄=財資05表1行17欄;
  • 財資03表4行7欄+24行7欄=財資05表1行18欄;
  • 財資03表4行8欄+24行8欄=財資05表1行19欄;
  • 財資03表4行9欄+24行9欄=財資05表1行13欄;
  • 財資03表4行13欄+24行13欄=財資05表1行14欄;
  • 財資03表4行17欄+24行17欄=財資05表1行15欄;
  • 財資03表4行21欄+24行21欄=財資05表1行16欄;
  • 財資03表4行25欄+24行25欄=財資05表1行20欄;
  • 財資03表4行26欄+24行26欄=財資05表1行21欄;
  • 財資03表4行27欄+24行27欄=財資05表1行22欄;
  • 財資03表4行28欄+24行28欄=財資05表1行23欄。

核實性公式:

Ø  對權屬麵積、賬麵麵積和實有麵積三者不一致,即當10欄≠12欄≠20欄時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;

  • 對權屬麵積大於賬麵麵積,即當10欄>12欄時,提示核實性錯誤,並需填寫說明。

七、房屋情況表(財資06表)

本表反映單位年末占有、使用的房屋(不含構築物和房屋附屬設施)情況,分為本單位房屋、使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋三類,其中:本單位房屋以資產管理信息係統數據為基礎自動提取填列;使用其他單位房屋情況和已投入使用的在建工程未轉固房屋情況為手工填列。

使用其他單位房屋分為三類:使用機關事務管理機構房屋、使用除機關事務管理機構外其他單位的房屋和權屬不清房屋。使用機關事務管理機構房屋是指房屋所有權證由機關事務管理機構統一登記,實際分配給單位使用且未在單位賬麵上反映。使用除機關事務管理機構外其他單位的房屋是指本單位占有、使用相關單位的房屋。

主要指標說明:

  1. 資產分類、資產名稱、坐落位置:本單位房屋由資產管理信息係統中資產卡片相應指標字段提取填列;使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的由單位手工填列。
  2. 資產編號、取得方式、取得日期:本單位房屋由資產管理信息係統中資產卡片相應指標字段提取填列;使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的不需填列。

3.房屋權屬證明:房屋權屬證明包括房屋所有權證、房屋權屬批準文件、相關法律文書及其他能夠證明房屋權屬的材料。該指標包含“有房屋所有權證”、“有房屋權屬相關證明文件”、“無”,由單位手工選擇填列。

  1. 權屬人:該指標包含“本單位”、“機關事務管理機構”、“除機關事務管理機構的其他單位”、“權屬不清”,由單位手工選擇填列;若選擇“除機關事務管理機構的其他單位”則需在“備注”欄中填寫實際權屬人名稱。

本表中的機關事務管理機構是指承擔機關事務管理職能的相關部門,如機關事務管理局(政府辦)等。

  1. 發證日期:僅本單位房屋填列此指標,該指標取自資產管理信息係統中的資產卡片的“發證日期”數據。
  2. 房屋所有權證號:僅本單位房屋填列此指標,該指標取自資產管理信息係統中的資產卡片的“權屬證號”數據。
  3. 權屬麵積:僅本單位房屋填列此指標,該指標取自資產管理信息係統中的資產卡片的“建築麵積”數據。
  4. 辦公用房:按照《黨政機關辦公用房建設標準》(發改投資〔2014〕2674號)相關規定,包括辦公室用房、服務用房、設備用房和附屬用房。數量原則上按建築麵積填列。
  5. 辦公室用房:按照《黨政機關辦公用房建設標準》(發改投資〔2014〕2674號)相關規定,填寫領導人員辦公室和一般工作人員辦公室的使用麵積。
  6. 業務用房:填列單位為開展各類業務設置的特殊技術業務場所。包括行政單位業務用房(1020402)、公共安全用房(1020500)、事業單位用房(1020600)及社會團體用房(1020700)等行政事業單位業務類用房,數量原則上按建築麵積填列。
  7. 自用:包括“本單位實際使用”和“其他單位占用”,其中:“本單位實際使用”是指單位本級實際占有使用;“其他單位占用”是指係統內其他獨立核算單位,以及因曆史延續係統外單位占有使用的。

本單位房屋由資產管理信息係統中資產卡片相應指標字段提取填列;使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的,由單位根據實際使用情況手工填列。

  1. 期末賬麵數(原值、累計折舊、淨值):本單位房屋由資產管理信息係統中資產卡片相應指標字段提取填列;使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的不需填列。
  2. 期末實有數(數量、原值、累計折舊、淨值):本單位房屋以資產管理信息係統中盤點結果提取填列;使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的不需填列。

邏輯性審核公式:

表內審核公式:

  • 浮動行1欄、3欄不能為空;
  • 本單位房屋小計浮動行7欄不為空;
  • 當7欄為“無”時,11欄應為0;
  • 15欄=(13-14)欄;
  • 浮動行16欄>0;
  • 16欄=(17+18+19+20+21)欄=(22+34+40)欄;
  • 17欄=(23+35+41)欄;
  • 18欄=(24+36+42)欄;
  • 19欄=(25+37+43)欄;
  • 20欄=(26+38+44)欄;
  • 21欄=(27+39+45)欄;
  • 22欄=(23+24+25+26+27)欄;
  • 22~27欄≥28~33欄;
  • 28欄=(29+30+31+32+33)欄;
  • 34欄=(35+36+37+38+39)欄;
  • 40欄=(41+42+43+44+45)欄;
  • 49欄=(47-48)欄;
  • “合計”行16~45欄=“使用其他單位房屋小計”行16~45欄+“已投入使用的在建工程未轉固房屋小計”行16~45欄+“本單位房屋小計”行16~45欄;
  • “使用其他單位房屋小計”行16~45欄等於對應各浮動行之和;
  • “已投入使用的在建工程未轉固房屋小計”行16~45欄等於對應各浮動行之和;
  • “本單位房屋小計”行11、13~49欄等於對應各浮動行之和;
  • “本單位房屋小計”浮動行權屬人默認選擇“本單位”,可選擇其他選項,若選擇其他選項時,50欄備注必填;“使用其他單位房屋小計”和“已投入使用的在建工程未轉固房屋小計”浮動行的權屬人隻能選擇“機關事務管理機構”、“除機關事務管理機構的其他單位”、“權屬不清”;
  • 浮動行21欄>0時,50欄備注必填。

表間審核公式:

  • “本單位房屋小計”行16欄=財資03表5行5欄;
  • “本單位房屋小計”行(17+18)欄=財資03表5行9欄;
  • “本單位房屋小計”行19欄=財資03表5行13欄;
  • “本單位房屋小計”行20欄=財資03表5行17欄;
  • “本單位房屋小計”行21欄=財資03表5行21欄;
  • “本單位房屋小計”行22欄=財資03表6行5欄;
  • “本單位房屋小計”行(23+24)欄=財資03表6行9欄;
  • “本單位房屋小計”行25欄=財資03表6行13欄;
  • “本單位房屋小計”行26欄=財資03表6行17欄;
  • “本單位房屋小計”行27欄=財資03表6行21欄;
  • “本單位房屋小計”行28欄=財資03表7行5欄;
  • “本單位房屋小計”行(29+30)欄=財資03表7行9欄;
  • “本單位房屋小計”行31欄=財資03表7行13欄;
  • “本單位房屋小計”行32欄=財資03表7行17欄;
  • “本單位房屋小計”行33欄=財資03表7行21欄;
  • “本單位房屋小計”行34欄=財資03表8行5欄;
  • “本單位房屋小計”行(35+36)欄=財資03表8行9欄;
  • “本單位房屋小計”行37欄=財資03表8行13欄;
  • “本單位房屋小計”行38欄=財資03表8行17欄;
  • “本單位房屋小計”行39欄=財資03表8行21欄;
  • “本單位房屋小計”行40欄=財資03表9行5欄;
  • “本單位房屋小計”行(41+42)欄=財資03表9行9欄;
  • “本單位房屋小計”行43欄=財資03表9行13欄;
  • “本單位房屋小計”行44欄=財資03表9行17欄;
  • “本單位房屋小計”行45欄=財資03表9行21欄;
  • “本單位房屋小計”行46欄=財資03表5行25欄;
  • “本單位房屋小計”行47欄=財資03表5行26欄;
  • “本單位房屋小計”行48欄=財資03表5行27欄;
  • “本單位房屋小計”行49欄=財資03表5行28欄。

核實性公式:

  • 當權屬麵積、賬麵麵積和實有麵積三者不一致,11欄≠16欄≠46欄,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 當權屬麵積大於賬麵麵積,11欄>16欄時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 當單位未填寫房屋情況,即“合計行”16欄=0時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 當單位未填寫辦公用房情況,即“合計行”22欄=0時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 當單位未填寫辦公室用房情況,即“合計行”28欄=0時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 當辦公用房麵積大於0、但辦公室用房麵積為0,即“合計”行22欄>0、但“合計”行28欄=0時,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 對人均占有本單位實際使用辦公室麵積過高或過低的異常情況,即:當“合計行”28欄/財資02表2行2欄>100平方米,或“合計行”28欄/財資02表2行2欄<3平方米,提示核實性錯誤,並需填寫說明。

八、車輛情況表(財資07表)

本表反映單位年末占有使用的機動車輛(不含摩托車、電動自行車、輪椅車、非機動車輛等)的明細情況,其中賬麵數取自資產管理信息係統相關車輛數據;實有情況是以盤點結果數據為基礎進行填報。

主要指標說明:

  1. 公車改革情況:根據單位公車改革情況手工選擇填列車改方案未批複、車改方案已批複(取消待處置車輛、保留車輛)。車改方案未批複是指公車改革尚未啟動或方案尚未獲得批複;車改方案已批複是指公車改革方案已獲得批複,並根據批複文件選擇填寫取消待處置車輛或保留車輛,取消待處置車輛是指車改方案已批複取消但尚未拍賣出去的車輛。
  2. 排氣量:按“1.6(含)升以下”、“1.6-1.8(含)升”、“2.0(含)-2.5升”、“2.5(含)升以上”、“新能源”、“柴油車”選擇填列。
  3. 車輛行駛證:根據機動車輛行駛證取得情況填列“有”或“無”。
  4. 持證人:根據機動車輛行駛證上的所有人填列“本單位”或“非本單位”,由單位手工選擇填列;資產管理信息係統默認選擇“本單位”,若選擇“非本單位”則需在“備注”欄中填寫實際持證人名稱。
  5. 登記日期:按照機動車輛行駛證上的登記日期如實填列。
  6. 車牌號:按照機動車輛行駛證上的車牌號碼如實填列。
  7. 使用狀況:選擇填列“自用”、“出租出借”、“閑置”或“其他”,單位應按照年末實際使用狀況選擇填列。針對公車改革情況為取消待處置的車輛,使用狀況選擇“其他”。
  8. 車輛用途:選擇填列“副部(省)級及以上領導用車”、“主要領導幹部用車”、“機要通信用車”、“應急保障用車”、“執法執勤用車”、“特種專業技術用車”、“離退休幹部用車”以及“其他用車”。車改方案未批複的,按實際車輛用途對照新的車輛用途分類填寫,無對應分類的填寫到“其他用車”。

副部(省)級及以上領導用車:是指省部級及以上領導幹部配備的專用車輛。

主要領導幹部用車:是指單位主要負責人(省部級以下)保留車輛。

機要通信用車:是指用於傳遞、運送機要文件和涉密載體的機動車輛。

應急保障用車:是指用於處理突發事件、搶險救災或者其他緊急公務的機動車輛。

執法執勤用車:是指批準的執法執勤部門(係統)用於一線執法執勤公務的機動車輛。

特種專業技術用車:是指固定搭載專業技術設備、用於執行特殊工作任務的機動車輛。

離退休幹部用車:是指給離退休幹部配備使用的車輛。

其他用車:是指除上述分類以外的車輛,以及車改方案未批複的單位車輛。

  1. 其他指標數據由資產管理信息係統從車輛卡片對應字段中自動提取,根據實際情況可以進行手工修改或補充。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 1~9、19、20欄不能為空;
  • 9欄為“有”時,10、11、12欄必填;
  • 9欄為“無”時,21欄“備注”必填;
  • 當10欄為“非本單位”時,21欄“備注”必填;
  • 15欄=(13-14)欄;
  • 18欄=(16-17)欄;
  • 1行13~18欄=2行13~18欄各浮動行之和;
  • 4欄=“取消待處置車輛”時,19欄=“其他”;
  • 當4欄≠“取消待處置車輛”且浮動行19欄選擇“其他”時,21欄備注必填。

表間公式:

  • 1行13欄=財資03表11行6欄;
  • 1行14欄=財資03表11行7欄;
  • 1行15欄=財資03表11行8欄;
  • 1行16欄=財資03表11行26欄;
  • 1行17欄=財資03表11行27欄;
  • 1行18欄=財資03表11行28欄。

核實性公式:

  • 4欄選擇填列車改方案已批複的,則該單位所有車輛均需選擇車改方案已批複,否則提示核實說明;
  • 19欄為“閑置”車輛數量合計/所有車輛數量合計>20%,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 20欄為“副部(省)級及以上領導用車”車輛數量合計>50,提示核實性錯誤,並需填寫說明;
  • 2行13欄<10000,提示核實性錯誤,並需填寫說明。

九、在建工程情況表(財資08表)

本表反映單位年末在建工程情況,包括基本建設項目以及不屬於基本建設項目的各種建築工程、設備安裝工程、信息係統建設等。各單位應依據在建工程項目實際情況逐項填列。

主要指標說明:

  1. 項目名稱:在建工程項目名稱。
  2. 開工日期:《建築工程施工許可證》或已批準的開工報告注明的開工日期,無施工許可證或無相關批複的,填寫實際開工日期。
  3. 工程建設情況:按在建、停建、建成未使用、已投入使用選擇填列。若選填“建成未使用”則需填寫“未轉固原因”,若選填“已投入使用”,則需同時填寫“投入使用日期”和“未轉固原因”。
  4. 計劃投資總額:根據在建工程項目總概算數額填列,如有調整,按調整後的金額填列。
  5. 累計完成投資:根據在建工程項目曆年累計已到位的投資金額填列。
  6. 當年投資額:根據在建工程項目當年已到位的投資金額填列。
  7. 期末賬麵數:反映在建工程項目期末財務賬麵數,暫未實行基建並賬的單位,參照有關會計製度的並賬要求填報。
  8. 未轉固原因:按未完成項目竣工決算(未及時報送竣工財務決算材料、未完成項目竣工財務決算審計、未完成項目竣工財務審批)、未完成工程結算、未完成項目驗收、未取得相關證件(主要是指因無法確權問題及辦理手續等原因造成的未取得證件,如房產證、土地證等)、賬務處理問題、其他填列,若選填“其他”,則需同時填寫“備注”。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 5欄不能為空;
  • 5欄工程建設情況為在建時,1、4、9欄不能為空;
  • 5欄工程建設情況為停建、建成未使用、已投入使用時,1、4~9欄不能為空;
  • 5欄選擇“已投入使用”時,10欄不能為空;
  • 5欄選擇“建成未使用”、“已投入使用”時,11欄不能為空;
  • 開工日期+10年≤2018年,且投入使用狀況為“在建”、“建成未使用”,11欄“未轉固原因”不能為空,並在填報說明中進行詳細說明;
  • 11欄“未轉固原因”選填“其他”時,12欄“備注”不能為空;
  • 7欄≥8欄;
  • 5欄選擇“已投入使用”時,10欄>4欄;
  • 1行8欄≥0;
  • 1行3欄=2行3欄浮動行之和;
  • 1行6欄=2行6欄浮動行之和;
  • 1行7欄=2行7欄浮動行之和;
  • 1行8欄=2行8欄浮動行之和;
  • 1行9欄=2行9欄浮動行之和。

表間公式:

  • 1行9欄=財資01表(13行2欄+55行5欄+89行8欄)。

十、行政單位公共基礎設施情況表(財資09表)

公共基礎設施是指政府為滿足社會公共需求而控製的,同時具有以下特征的有形資產:是一個有形資產係統或網絡的組成部分;具有特定用途;一般不可移動。

(一)填報主體。

公共基礎設施報表由按規定對其負有管理維護職責的部門(單位)填報。多個部門(單位)共同管理維護的公共基礎設施,應當由對該資產負有主要管理維護職責或者承擔後續主要支出責任的部門(單位)填報。分為多個組成部分由不同部門(單位)分別管理維護的公共基礎設施,應當由各個部門(單位)分別填報對其負責管理維護的公共基礎設施的相應部分。

(二)計價方法。

本報表有賬麵價值的資產,按照賬麵價值進行計價。對於應當確認為公共基礎設施、但已確認為固定資產的資產,應當將該資產按其賬麵價值重分類為公共基礎設施。對於應當確認但尚未入賬的存量公共基礎設施,按照以下原則確定其初始入賬成本:1.可以取得相關原始憑據的,其成本按照有關原始憑據注明的金額減去應計提的累計折舊後的差額確定;2.沒有相關憑據可供取得,但按規定經過資產評估的,其成本按照評估價值確定;3.沒有相關憑據可供取得、也未經資產評估的,其成本按照重置成本確定。

已交付使用但尚未辦理竣工決算手續的公共基礎設施,應當按照估計價值入賬,待辦理竣工決算後再按照實際成本調整原來的暫估價值。

主要指標說明:

  1. 市政道路設施。

城市道路:指城市供車輛、行人通行的,具備一定技術條件的道路、橋梁、隧道及其附屬設施。城市道路由車行道和人行道等組成。在統計時隻統計路麵寬度在3.5米(含3.5米)以上的各種鋪裝道路,包括開放型工業區和住宅區道路在內。

按照交通功能,道路分為快速路、主幹路、次幹路、支路和街坊路。

快速路:指城市道路中設有中央分隔帶,具有四條以上機動車道,全部或部分采用立體交叉與控製出入,供機動車以較高速度行駛的道路。

主幹路:指以交通功能為主,與城市各區和與國道、省道相通的交通幹路。一般應分幅行駛。

次幹路:指以區域性交通功能為主,兼有服務功能,與城市主幹路組成道路網,廣泛連接城市各區與集散主幹道交通的交通幹路。

支路:指以服務功能為主,連接次幹路與街坊路的道路。居民區及工業區或其他類地區的交通路線多屬支路。

街坊路:即胡同裏弄路。指以服務功能為主,滿足居民出行,以非機動車和行人通行為主的道路。

公共汽車停車站點:是指為公共交通運輸工具提供服務的站點、庫場及其附屬設施。

公共停車場:是指政府投資建設供車輛停放的場所。

  1. 城市排水和汙水處理設施:包括排水管道、具有排水功能的溝渠、泵站、汙水處理廠、汙泥處理處置和汙水再生利用設施、雨水調蓄和排放設施及其相關附屬設施等。
  2. 城市公共供水設施:是指取水設施、自來水廠、供水管網、泵站等。
  3. 城市環衛設施:包括生活垃圾處理廠(場)、餐廚處理廠、建築垃圾處理廠、糞便處理廠、生活垃圾收轉運設施(轉運站、收集點)、廢物箱、公共廁所等設施。
  4. 城市道路照明設施:是指用於城市道路(含裏巷、橋梁、隧道、廣場、公共停車場)、不售票的公園和綠地等處的路燈(價值含配電室、變壓器、配電箱、燈杆、地上地下管線、燈具、工作井及照明附屬設備等)。
  5. 公園綠地:是指向公眾開放,以遊憩為主要功能,兼具生態、美化、防災等作用的綠地。
  6. 公共文化體育設施:是指由各級人民政府舉辦的,向公眾開放用於開展文化體育活動的公益性的圖書館、博物館、紀念館、美術館、文化館(站)、體育場(館)、青少年宮、工人文化宮等的建築物、場地和設備。
  7. 公路:分為等級公路和等外公路。公路基礎設施資產由構築物設施、公路沿線設施組成。

公路構築物設施:即構成公路主體的各部分,包括路基與路麵、橋梁、隧道、涵洞、跨道路建築物等。

公路沿線設施:包括安全設施、收費設施、監控設施、環保設施等。安全設施是指發揮交通安全指示作用的相關公路設施,包括護欄、交通指示線、交通指示牌等;收費設施是指為保證收費有序實現而設置的中心設備、收費站設備、車道設備等;監控設施是指監控交通運行情況的係統、線路和檢測器具等;環保設施包括道路綠化、噪聲屏障、隔聲窗等。

  1. 水庫(渠):水庫(渠):指在河道、山穀或低窪地有水源,或可從另一河道引入水源的地方修建擋水壩或堤堰,形成具有攔洪蓄水和調節水量功能,且總庫容大於等於10萬立方米的水利工程,包括維持水庫正常運轉的附屬設施。

大型水庫:總庫容大於等於1億立方米的水庫。

中型水庫:總庫容大於等於0.1億立方米小於1億立方米的水庫。

小型水庫:總庫容大於等於10萬立方米小於0.1億立方米的水庫。

  1. 大型灌渠骨幹灌排工程體係: 指設計灌溉麵積大於等於30萬畝灌區內的幹支骨幹灌排渠係及其建築物係統。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 4欄=(2-3)欄;
  • 8欄=(6-7)欄;
  • 12欄=(10-11)欄;
  • 1行2~4、6~8、10~12欄=(2+11+13+16)行2~4、6~8、10~12欄;
  • 2行2~4、6~8、10~12欄≥(3+4+5+6+7+8+9+10)行2~4、6~8、10~12欄;
  • 11行2~4、6~8、10~12欄≥12行2~4、6~8、10~12欄;
  • 13行2~4、6~8、10~12欄≥(14+15)行2~4、6~8、10~12欄;

表間公式:

  • 1行2欄=財資01表20行1欄;
  • 1行3欄=財資01表21行1欄;
  • 1行4欄=財資01表19行1欄;
  • 1行6欄=財資01表20行2欄;
  • 1行7欄=財資01表21行2欄;
  • 1行8欄=財資01表19行2欄;
  • 1行10欄=財資01表20行3欄;
  • 1行11欄=財資01表21行3欄;
  • 1行12欄=財資01表19行3欄;

十一、資產出租出借情況表(財資10表)

本表反映單位本期賬麵資產出租出借的相關情況,包括期末尚在出租出借資產和本期內結束出租出借資產。單位在資產管理信息係統中執行出租出借申請並得到批複的,本表從出租出借執行單取數;單位未在資產管理信息係統中執行出租出借申請的,應依據簽訂的出租出借相關合同、協議等進行填列。

為避免重複統計出租出借資產價值,同一資產(房屋、土地等資產以拆分後出租出借部分為準)本期多次出租出借的,應合並作為一條記錄填寫,其中“承租(借)方”、“出租(借)期限”、“審批情況”按照最新合同信息填寫,“本期實收出租(借)收益”按照合並後的當年總收益進行填寫。

主要指標說明:

  1. 資產編號:填列資產編號。
  2. 資產名稱:填列資產名稱。
  3. 資產分類:固定資產依據《固定資產分類與代碼》(GB/T14885-2010)標準編碼的選項,按固定資產分類代碼進行填列;無形資產依據《無形資產分類與代碼》(GB/T35416-2017)標準編碼的選項,按無形資產分類代碼進行填列;流動資產按貨幣性資金、其他流動資產選擇填列。戶外附屬設施等出租出借情況按其他資產填列。
  4. 取得日期:填列固定(無形)資產實際取得的具體日期。
  5. 賬麵數量/麵積:指用於出租出借資產實際取得時的數量/麵積。
  6. 賬麵原值:指用於出租出借資產實際取得時原值。
  7. 出租出借數量/麵積:出租出借設備和車輛等按實際出租出借的數量填列。出租出借土地和房屋按實際出租出借的麵積填列。
  8. 出租出借資產價值:如出租出借土地、房屋及構築物,由軟件自動計算得出,出租出借資產價值=“出租出借數量/麵積”/“出租出借資產的總數量/麵積”×賬麵原值。如出租出借除土地和房屋及構築物以外的其他資產,出租出借資產價值=賬麵原值。
  9. 承租(借)方:按實際承租(借)方填列。
  10. 出租(借)期限:按出租出借合同起止日期分別填列。
  11. 本期實收出租(借)收益:為報表年度當年實際收到的出租出借收益(稅後)。
  12. 審批情況:按財政部門審批、主管部門審批、單位內部審批、未審批選擇填列。
  13. 往期出租出借事項收益情況:為報表年度收到往年出租出借收益,僅填寫12欄“本期實收出租(借)收益”。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 1行8欄=3行8欄=各浮動行8欄之和;
  • 1行12欄=2行12欄+3行12欄;
  • 3行12欄=各浮動行12欄之和
  • 浮動行7欄小於等於5欄;
  • 浮動行8欄小於等於6欄;
  • 浮動行10欄小於等於11欄;
  • 當4行1欄資產分類選擇為流動資產、在建工程、其他資產時,2欄、5欄、7欄為空。
  • 當資產分類選擇為其他流動資產、其他資產時,14欄不能為空;
  • 浮動行1欄、4欄、13欄不能為空;
  • 浮動行4欄≤2019年09月27日;
  • 浮動行10欄≤2019年09月27日;
  • 當13欄為未審批時,14欄不得為空。

十二、資產處置情況表(財資11表)

本表反映單位當年賬麵資產處置情況。單位在資產管理係統中執行處置申請並得到批複的,本表從處置執行單取數;單位未在資產信息管理係統中執行處置申請的,固定資產、無形資產處置應按處置事項批次補充資產處置申請單、執行單;流動資產、對外投資、在建工程及其他資產按資產處置實際情況手工填列。

主要指標說明:

  1. 處置事項名稱:反映該批次資產處置事項的總體情況。
  2. 原值:填列該批次處置各類資產的賬麵原值總額。
  3. 淨值:填列該批次處置各類資產的賬麵淨值總額。
  4. 數量:處置房屋及土地使用權按實際處置的麵積填列。處置通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物按實際處置的數量填列。
  5. 處置形式:出售出讓轉讓、無償調撥(劃轉)、對外捐贈、置換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷、其他選擇填列。
  6. 審批情況:按財政部門審批、主管部門審批、單位內部審批、未審批選擇填列。
  7. 本期實收處置收益:填列本期實際收到的扣除相關稅費、手續費等的處置淨收益。
  8. 本期已繳:填列本期已按規定上繳國庫、財政專戶的資產處置收益總額。
  9. 往期處置事項收益情況:為報表年度收到往年處置收益,僅填寫56欄本期實收處置收益、57欄本期已繳。

邏輯性審核公式:

表內公式:

Ø  各浮動行1欄、2欄、3欄不能為空;

  • 4欄>0;
  • 4欄=(5+6+34+51+54+55)欄;
  • 6欄=(8+14+20+23+29+32)欄;
  • 7欄=(9+15+21+24+30+33)欄;
  • 8欄≥11欄;
  • 9欄≥12欄;
  • 13欄≥16欄;
  • 14欄≥17欄;
  • 15欄≥18欄;
  • 22欄≥25欄;
  • 23欄≥26欄;
  • 24欄≥27欄;
  • 34欄=(37+40+43+46+49)欄;
  • 35欄=(38+41+44+47+50)欄;
  • 51欄=(52+53)欄;
  • 1行4~55欄=3行4~55欄=各浮動行4~55欄之和;
  • 1行56~57欄=2行56~57欄+3行56~57欄;
  • 3行56~57欄=各浮動行56~57欄之和;
  • 56欄≥57欄;
  • 3欄為未審批時,58欄不能為空;
  • 當2欄處置形式為“貨幣性資產損失核銷”時,6~55欄必須為0。

十三、對外投資情況表(財資12表)

本表反映單位對外投資情況,要求單位將對外投資事項逐項逐筆填列。如果行政單位存在對外投資的情況,也需要填列此表。

主要指標說明:

  1. 被投資單位(項目)名稱:填寫被投資單位(項目)全稱。
  2. 出資資產賬麵原值:按實際出資資產類型填列資產原值。
  3. 審批情況:按財政部門審批、主管部門審批、單位內部審批、未審批選擇填列。
  4. 對外投資期末賬麵數:反映投資單位各項對外投資的期末賬麵金額。
  5. 投資性質:按長期債券投資、長期股權投資、短期投資選擇填列。
  6. 債券投資:指單位購買各種債券形成的投資,包括國債、企業債券等債券投資。
  7. 債券投資_期末投資金額:填列單位期末持有債券的累計投資金額。
  8. 債券投資_本期投資金額:填列單位本年度實際購買債券金額。
  9. 債券投資_票麵金額:填列債券票麵所載金額。
  10. 股權投資:指單位以流動資產、固定資產、無形資產和其他資產投資於其他企業形成的投資。
  11. 股權投資_期末投資金額:填列單位投資累計投資金額,依據初始投資額、追加投資額及處置投資額計算。
  12. 股權投資_本期投資金額:填列單位本年度實際投資金額。
  13. 期末持股比例:填列單位期末對被投資單位的實際持股比例。
  14. 是否實際控製:根據對被投資單位是否具有實際控製權利(根據《企業國有資產交易監督管理辦法》(國務院國資委 財政部令第32號))第四條有關規定確定),選填是、否。
  15. 組織形式:按照被投資企業的不同組織形式,按照“組織形式標識碼表”選擇填列,詳見下表。

代碼

名稱

1

非金融類企業

11

  非公司製企業

111

    國有企業

1110

      國有企業(國有獨資)

112

    集體企業

1121

      集體企業(國有控股)

1122

      集體企業(國有參股)

1123

      集體企業(國有獨資)

113

    聯營企業

1131

      聯營企業(國有控股)

1132

      聯營企業(國有參股)

114

    股份合作企業

1141

      股份合作企業(國有控股)

1142

      股份合作企業(國有參股)

12

  公司製企業

121

    有限責任公司

1211

      有限責任公司(國有控股)

1212

      有限責任公司(國有參股)

1213

      有限責任公司(國有獨資)

122

    股份有限公司

1221

      股份有限公司(國有控股)

1222

      股份有限公司(國有參股)

123

    中外合資企業

1231

      中外合資企業(國有控股)

1232

      中外合資企業(國有參股)

124

    中外合作企業

1241

      中外合作企業(國有控股)

1242

      中外合作企業(國有參股)

2

金融類企業

21

  銀行

211

    政策性銀行

2110

      政策性銀行(國有獨資)

212

    商業性銀行

2121

      商業性銀行(國有控股)

2122

      商業性銀行(國有參股)

2123

      商業性銀行(國有獨資)

22

  非銀行金融機構

221

    保險公司

2211

      保險公司(國有控股)

2212

      保險公司(國有參股)

2213

      保險公司(國有獨資)

222

    證券公司

2221

      證券公司(國有控股)

2222

      證券公司(國有參股)

2223

      證券公司(國有獨資)

223

    信托投資公司

2231

      信托投資公司(國有控股)

2232

      信托投資公司(國有參股)

2233

      信托投資公司(國有獨資)

224

    融資租賃公司

2241

      融資租賃公司(國有控股)

2242

      融資租賃公司(國有參股)

2243

      融資租賃公司(國有獨資)

225

    資產管理公司

2251

      資產管理公司(國有控股)

2252

      資產管理公司(國有獨資)

226

    其他

2261

      其他(國有控股)

2262

      其他(國有參股)

2263

      其他(國有獨資)

3

其他類型企業、機構和單位等

3100

     政府或政府部門

3200

     事業單位或社會團體

3300

     未上市社會法人企業

3400

     已上市社會法人企業

3500

     外商企業

3600

     境外企業

3700

     普通合夥企業

3800

     有限合夥企業

3900

     自然人

4

其他

  1. 是否上市:按照被投資單位是否為上市公司選填(“新三板”公開掛牌公司暫按非上市公司)。
  2. 經營狀況:反映被投資單位經營狀況,按照正常經營、停業歇業、待注銷、已注銷待清理、其他選擇填列。
  3. 本期實收投資收益:指單位本年度已經收取的投資收益,不含企業上繳的企業國有資本收益。

邏輯性審核公式:

表內公式:

  • 1行2~8、10、12~16、22欄=各浮動行2~8、10、12~16、22欄之和;

Ø  1欄、9~11欄不為空;

  • 2欄>0;
  • 2欄=(3+4+5+8)欄;
  • 5欄≥(6+7)欄;
  • 12欄≥13欄;
  • 15欄≥16欄;
  • 短期投資和長期債券投資隻能填寫債券投資,不能填股權投資,11欄投資性質如為“債券投資”時,12~14欄必填,如為“股權投資”時,15~21欄必填;
  • 8欄大於零時,23欄不能為空;
  • 9欄為未審批時,23欄不能為空;

表間公式:

  • 當封麵單位執行會計製度≠“行政單位會計製度”時,1行10欄=財資01表(43行5欄+51行5欄+80行8欄+85行8欄);
  • 當封麵單位執行會計製度=“行政單位會計製度”時,浮動行10欄=0,且23欄備注必填說明行政單位對外投資的情況。
上一條: 政府會計製度

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